Los impuestos: quién paga qué
Pagamos impuestos al cobrar la nómina, al comprar el pan o al llenar el depósito. Aquí vemos cuáles son, cuánto recauda cada uno, cómo funcionan los famosos "tramos" y quién aporta más. Con números oficiales.
📚 Ayuda haber leído Economía básica (inflación, déficit, deuda). Datos a 5 de octubre de 2026.
La respuesta corta
- En 2025 la Agencia Tributaria recaudó 325.356 millones de €. Casi tres de cada cuatro euros vienen de dos impuestos: el IRPF (lo que se paga por lo que se gana) y el IVA (lo que se paga al comprar).
- Además, de cada nómina salen las cotizaciones a la Seguridad Social, que pagan sobre todo las pensiones (ver el tema de pensiones).
- El IRPF es progresivo: quien gana más paga un porcentaje mayor. Las declaraciones de más de 60.000 € son el 5,6 % del total, pero pagan el 42 % del impuesto.
- Si se suman impuestos y cotizaciones, España recauda el 37,3 % de su PIB, menos que la media de la UE (40,3 %).
1 ¿Qué es un impuesto?
Un impuesto es dinero que la ley obliga a pagar a las administraciones (el Estado, tu comunidad, tu ayuntamiento) sin recibir nada concreto a cambio en ese momento. Sirve para pagar lo que usamos entre todos: hospitales, colegios, carreteras, policía, ayudas… En Economía básica vimos por qué esas cosas se pagan con impuestos: si fueran voluntarias, muchos se "colarían" sin pagar.
Se paga según lo que ganas o tienes. Ejemplo: el IRPF. Se puede adaptar a cada persona (hijos, edad, ingresos).
Se paga al gastar, dentro del precio. Ejemplo: el IVA. Pagan lo mismo el rico y el pobre por la misma barra de pan.
No es un impuesto, aunque se parece: es lo que se paga a la Seguridad Social por trabajar y da derecho a una pensión, al paro o a la baja por enfermedad.
La "Hacienda" del Estado: cobra los impuestos y luego reparte una parte a las comunidades autónomas. Su nombre oficial es AEAT.
2 Cuánto se recauda y de dónde
Ingresos de la Agencia Tributaria en 2025, en millones de euros:[AEAT]
¿Por qué recaudar sube más que la economía? Según Hacienda, porque crecieron los sueldos y el empleo, porque volvieron los tipos normales del IVA y por los cambios de las leyes, y porque en el IRPF, al ganar más, se pasa a pagar un porcentaje mayor (lo vemos ahora).[AEAT]
3 El IRPF y los tramos
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) grava lo que ganas en un año: el sueldo, la pensión, el alquiler de un piso, los intereses… La mayoría lo paga poco a poco: la empresa te retiene una parte de cada nómina y en la declaración de la renta se ajusta la cuenta (te devuelven o pagas lo que falta).
La gran confusión: "si me suben el sueldo, paso de tramo y cobro menos"
Falso. Cada porcentaje se aplica solo al trozo de sueldo que cae dentro de su tramo, no a todo el sueldo. Imagina una escalera:
🪜 Con la escala estatal, alguien con 20.000 € sujetos al impuesto paga:
- Los primeros 12.450 € al 9,5 % → 1.182,75 €
- Los 7.550 € siguientes (hasta 20.000) al 12 % → 906 €
Si gana 1.000 € más, solo esos 1.000 € pagan el porcentaje del tramo siguiente. Nunca se cobra menos por ganar más.
El IRPF tiene dos mitades: una escala del Estado y otra de cada comunidad autónomaGobierno de una región (Andalucía, Madrid, Cataluña…). Cada una puede aprobar sus propios tramos del IRPF.. La del Estado es esta (sumada a la de la comunidad da los tipos totales):[Ley IRPF, art. 63 y 74]
| Parte del ingreso hasta | Estado | Total si la comunidad copia la escala |
|---|---|---|
| 12.450 € | 9,5 % | 19 % |
| 20.200 € | 12 % | 24 % |
| 35.200 € | 15 % | 30 % |
| 60.000 € | 18,5 % | 37 % |
| 300.000 € | 22,5 % | 45 % |
| más | 24,5 % | 49 % |
La columna "total" es orientativa: cada comunidad tiene su propia escala y por eso el mismo sueldo paga algo distinto en Madrid, en Cataluña o en Andalucía.
Los primeros 5.550 € de cada persona no pagan (más si tienes más de 65 años o hijos).[art. 57]
Si ganas poco por tu trabajo, la ley te quita hasta 7.302 € de la cuenta. Desaparece a partir de unos 19.750 € netos.[art. 20]
Intereses, dividendos o lo que ganas al vender acciones tienen su propia escala, más baja: del 19 % al 30 % sumando Estado y comunidad.[art. 66]
Si solo cobras un sueldo de un pagador, no hasta 22.000 € al año (con ciertas condiciones).[art. 96]
🧮 Calculadora aproximada
Asalariado sin hijos, menor de 65 años, sin otras rentas. Supone que tu comunidad usa la misma escala que el Estado. Es una aproximación para entender cómo funciona, no para hacer la declaración.
Fíjate: el porcentaje medio (lo que pagas de verdad sobre todo tu sueldo) siempre es bastante menor que el del último tramo.
4 El IVA
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) va dentro del precio de casi todo lo que compras. Lo cobra la tienda y lo entrega a Hacienda. Hay tres tipos:[Ley IVA, art. 90 y 91]
Ropa, móviles, coches, la luz, la peluquería, los refrescos…
La mayoría de alimentos, el agua, la hostelería, el transporte de viajeros, la vivienda nueva…
Pan, harina, leche, queso, huevos, frutas, verduras, legumbres, aceite de oliva, libros y periódicos, medicamentos…
🛒 Un móvil de 242 €: 200 € son el precio y 42 € el IVA (21 %). Una barra de pan de 1,04 €: 1 € de pan y 4 céntimos de IVA.
El IVA lo paga igual quien gana mucho que quien gana poco. Por eso, en proporción a sus ingresos, pesa más en las familias que gastan todo lo que ganan. Para compensarlo en parte, lo más básico tiene el tipo más bajo.
5 Las cotizaciones de la nómina
Mira una nómina: además del IRPF, te quitan las cotizaciones. Y la empresa paga otras, más grandes, que no ves. Con un contrato indefinido, en 2026:[Orden de cotización 2026]
Lo que pagas tú: 6,50 %
- Pensiones, bajas, etc. ("contingencias comunes"): 4,70 %
- Paro (desempleo): 1,55 %
- MEIMecanismo de Equidad Intergeneracional: una cotización extra creada en 2023 para llenar la 'hucha de las pensiones'. Sube cada año hasta 2029.: 0,15 %
- Formación profesional: 0,10 %
Lo que paga la empresa: 30,65 %
- Contingencias comunes: 23,60 %
- Paro: 5,50 %
- MEI: 0,75 %
- Formación y Fondo de Garantía Salarial: 0,80 %
- Más accidentes de trabajo, que depende de la actividad.
💶 Un sueldo bruto de 2.000 € al mes le cuesta a la empresa unos 2.613 € (más accidentes de trabajo). Al trabajador le quitan 130 € de cotizaciones, y además la retención de IRPF.
Las cotizaciones tienen un tope: no se cotiza por lo que pase de 5.101,20 € al mes. Desde 2025, por lo que pase del tope se paga una pequeña "cotización de solidaridad" (entre el 1,15 % y el 1,46 % en 2026) que no da derecho a más pensión.[art. 17]
6 Empresas y otros impuestos
Lo pagan las empresas por sus beneficios (lo que ganan después de gastos). Tipo general: 25 %. Para pequeñas empresas está bajando: en 2026, 23 % para las que facturan menos de 10 millones, y entre el 19 % y el 21 % para las de menos de 1 millón.[Ley IS, art. 29 y DT 44ª]
Se cobran por litro o por unidad en gasolina y gasóleo, tabaco, alcohol, electricidad o plásticos. El de los carburantes (hidrocarburos) aporta más de la mitad de lo que recaudan estos impuestos.[AEAT]
Gravan lo que tienes (Patrimonio) y lo que heredas o te regalan (Sucesiones y Donaciones). Los gestionan las comunidades, y por eso cambian mucho de una a otra: algunas los rebajan casi a cero.
El IBI (por tener una casa o un local), el de circulación (por tener coche) o la plusvalía (al vender una casa). Los cobra el ayuntamiento.
7 ¿Quién paga cuánto?
En la declaración de la renta de 2023 hubo casi 24 millones de declaraciones. Así se reparten el número de declaraciones y el dinero del IRPF que pagaron, según ingresos:[AEAT]
- Más de la mitad de las declaraciones (ingresos de hasta 21.000 €) pagan solo el 6,8 % del IRPF. Unos 7,3 millones de declaraciones salen a cero.
- Las de más de 60.000 € son el 5,6 % y pagan el 42 %. Solo las 14.738 declaraciones de más de 601.000 € aportan el 6,8 % de todo el IRPF.
💡 Eso es lo que significa que el IRPF sea progresivo. Pero recuerda que el IVA y las cotizaciones las paga casi todo el mundo, así que este reparto es solo el del IRPF, no el de todos los impuestos.
8 ¿Pagamos mucho? Lo que dice cada parte
Para comparar países se usa la presión fiscal: todo lo que se recauda en impuestos y cotizaciones, como porcentaje del PIBProducto Interior Bruto: el valor de todo lo que produce un país en un año. Ver Economía básica..[Eurostat]
🏛️ El Gobierno destaca
- España sigue por debajo de la media europea en presión fiscal: 3 puntos menos.[Eurostat]
- La recaudación sube sobre todo porque hay más empleo y sueldos más altos.[AEAT]
🗣️ La oposición destaca
- La presión fiscal ha subido 2,1 puntos desde 2018, mientras la de la UE bajó.[Eurostat]
- Como los tramos del IRPF no se suben con la inflación, al subir los sueldos para no perder poder de compra se paga un porcentaje mayor. La AIReF lo llama "progresividad en frío" y calcula que ayudará a que los impuestos directos suban del 13,1 % al 14,5 % del PIB entre 2025 y 2030.[AIReF]
Las dos cosas son ciertas a la vez: España recauda menos que la media europea, pero la diferencia se ha reducido. Los sueldos y la renta también cuentan: un mismo porcentaje no pesa igual en un país con sueldos más bajos.
9 Qué proponen los partidos
Según sus programas para las elecciones de julio de 2023 (los últimos completos; actualizaremos con los del 29-N):[programas]
Vox
- IRPF con solo dos tipos: 15 % hasta 70.000 € y 25 % por encima, con 4 puntos menos por cada hijo.
- Pensiones contributivas sin IRPF.
- Suprimir los impuestos de Patrimonio, Sucesiones y Donaciones y la plusvalía municipal en toda España.
PP
- "Deflactar" el IRPF: subir los tramos con la inflación para que no se pague más solo porque suben los precios.
- Bajar temporalmente el IVA de la carne, el pescado y las conservas.
- Eliminar el impuesto a las grandes fortunas y simplificar el IRPF y Sociedades para pymes.
PSOE
- Más desgravaciones por hijos y personas dependientes en el IRPF.
- Evaluar el impuesto temporal a las grandes fortunas y "armonizar" los impuestos a la riqueza para que las comunidades no compitan bajándolos.
Sumar
- Subir el IRPF a las rentas altas: nuevos tramos desde 120.000 € hasta un 52 % a partir de 300.000 €.
- Gravar más el ahorro (hasta un 30 %) y hacer permanente el impuesto a las grandes fortunas (hasta un 4 %).
- Un mínimo estatal en Sucesiones y una "herencia universal" de 20.000 € a los 23 años.
Qué se sabe de los efectos de cada idea: con los tramos sin actualizar, la inflación sube el IRPF sin que nadie vote una subida (lo confirma la AIReF). La recaudación de cada propuesta depende de cómo reaccione la gente (trabajar, ahorrar, mudarse de comunidad), y no hemos encontrado estudios oficiales que calculen el efecto de estas propuestas concretas. Por eso no damos cifras sobre ellas.
En 30 segundos
- En 2025 Hacienda recaudó 325.356 millones; casi 3 de cada 4 euros vienen del IRPF y del IVA.
- El IRPF va por tramos: cada porcentaje se aplica solo al trozo de sueldo de su tramo. Ganar más nunca hace cobrar menos.
- El IVA va dentro del precio: 21 %, 10 % o 4 % según el producto.
- De la nómina salen además cotizaciones: un 6,5 % las pagas tú y un 30,65 % la empresa.
- Las declaraciones de más de 60.000 € (5,6 %) pagan el 42 % del IRPF.
- España recauda el 37,3 % de su PIB, menos que la UE (40,3 %), pero ha subido desde 2018.
Fuentes
Consultadas a 5 de octubre de 2026. Notas y copias en la carpeta de investigación del proyecto.
- Agencia Tributaria. Informe mensual de recaudación tributaria, diciembre 2025 (datos y explicación del año 2025).
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (BOE): arts. 19, 20, 57, 63, 66, 74 y 96.
- Ley 37/1992 del IVA, texto consolidado (BOE): arts. 90 y 91.
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, texto consolidado (BOE): art. 29 y disposición transitoria 44ª.
- Orden PJC/297/2026 de cotización a la Seguridad Social (BOE 31/03/2026).
- Agencia Tributaria. Estadística de declarantes del IRPF 2023, cuota resultante de la autoliquidación por tramos.
- Eurostat. Ingresos por impuestos y cotizaciones sociales, % del PIB (gov_10a_taxag).
- AIReF. Estudio 1/2026 de evaluación de la regla de gasto de pensiones (29/05/2026), p. 61.
- Programas electorales 23J 2023: PP (medidas 41-42) · PSOE · Sumar (bloque fiscal) · Vox (medidas 148 y 151).
- La calculadora y los ejemplos son cálculos propios con la escala estatal del IRPF y los tipos de cotización de 2026.